读者朋友们大概听说过这样一句美国格言：只有死亡和税收是永恒不变的事情。没错，如果您已年满 50 岁且收入较高，一项新的美国国税局 (IRS) 规定可能会在 2026 年开始悄然增加您需缴纳的个人所得税。
这项变化与 401(k) 计划的额外缴款（catch-up contribution）及对其额度的征税方式有关。如果您还不确定自己是否会受到影响，那么以下的内容您需要及时了解：
美国国税局去年根据《安全退休 2.0 法案》(SECURE 2.0 Act) 最终确定了新的规定-自 2026 年起：
• 如果您年满 50 岁或以上，并且
• 您在上一个年度的工资收入超过 15 万美元（这个数字未来会根据通货膨胀进行调整）
那您的退休账户的额外缴款必须以罗斯账户 (Roth 401 (k)) 的形式进行——这意味着您放进401（K）账户的钱是税后的工资，而不是税前工资。在新规出台之前，您通常可以选择：
• 税前缴款（降低您当年的个人所得税），或
• Roth 方式缴款（当前需缴税，但之后免税）
然而在新规实施后，高收入员工将失去这种选择权。如果您之前选择的是税前额外缴款，那么即使您放到退休账户的金额跟往年相同，从此开始，您的个人所得税将会增加。这就是为什么您的缴税额可能会增加的原因。
有的朋友可能会问：如果我的 401(k) 计划不提供 Roth 选项怎么办？ 答案是：如果您的雇主的 401(k) 计划不允许 Roth 方式缴款，那么高收入员工将无法进行任何额外缴款——无论是税前缴款还是 Roth 缴款。 但是，好消息是，大多数由雇主提供的401(k)计划已经提供 Roth 401(k)选项。据统计，截止到2023 年，约 93% 的 401(k) 计划都提供 Roth 选项，如果雇主尚未提供，也可以随时添加这一选项。那么这项新税法规定何时生效？
• 该规定通常适用于2026年12月31日之后开始的纳税年度。
• 部分政府和工会的退休计划的实施时间有所延迟。
• 雇主也可以选择提前实施该规定。
了解了这项新的法规以后，您现在应该做什么？ 如果这项规定可能对您产生影响，建议您提前做好税务规划：
• 评估更高的应税收入将如何影响您的整体税务状况
• 考虑提前增加罗斯个人退休账户（Roth IRA）的储蓄是否合理。
• 将退休计划的缴款与更广泛的税务规划相结合。
总而言之，这项变化并不意味着Roth 缴款方式不好——但这项新规确实会降低高收入人群在个税缴纳上的灵活性。现在了解了这项规定可以让您有时间进行规划和调整，避免在2026年到来时措手不及。
by Summer Xia
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